Karel Deserres
Le revenu imputé fait référence à la valeur attribuée à un bénéfice ou à un avantage non monétaire reçu par un particulier, qui est ensuite traité comme un revenu imposable. En d’autres termes, lorsqu’une entreprise ou un employeur offre un avantage non traditionnel – comme un abonnement à une salle de sport ou une carte-cadeau annuelle Amazon – la valeur de cet avantage est imposée en tant que revenu notionnel, du côté de l’employé. Cela signifie que cela a un impact sur les obligations fiscales de l’employeur et de l’employé.
Le revenu notionnel ne se limite pas aux avantages sociaux mineurs. Cela comprend la valeur d’une voiture de société, l’hébergement fourni par l’employeur, l’utilisation personnelle des actifs de l’entreprise et même des réductions pour les employés dans les magasins. Elle est également soumise à l’impôt, même si elle n’est pas perçue sous forme de compensation traditionnelle.
Pour être encore plus précis, le revenu notionnel n’est pas nécessairement lié exclusivement à la relation salarié-employeur. En tant que concept fiscal, il désigne toute source de richesse qui peut être attribuée à une personne lorsqu’elle évite de la payer en recevant un service, comme une prime ou un avantage. Posséder votre propre maison au lieu d’en louer une peut être une source de revenu notionnel.
Cependant, contrairement au revenu notionnel provenant de la possession du bien pour lequel il n’y a pas de loyer à payer, le revenu notionnel généré par la relation de travail doit être déclaré et taxé.
Types de revenus imputés
Le revenu notionnel peut être divisé en différentes sources d’avantages non monétaires. Ceux-ci inclus:
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Options d’achat d’actions et unités d’actions
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Hébergements ou autres hébergements
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Primes d’assurance maladie
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Avantages sociaux fournis par l’employeur (en dehors de ce qui est exonéré d’impôt)
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Diverses sources de rémunération non monétaire (cartes-cadeaux, prix, reconnaissance)
Tous les avantages non monétaires ne donnent pas lieu à un revenu notionnel. Certains avantages peuvent être exonérés d’impôt ou fiscalement avantageux, ce qui signifie qu’ils ne sont pas imposés comme un revenu ou imposés à un taux inférieur.
Par exemple, si la voiture de société elle-même n’est pas exonérée d’impôt, le stationnement attribué à la voiture ET. Certaines prestations de garde d’enfants, prestations de santé et réductions limitées pour les employés peuvent être exonérées d’impôt. Des conseils fiscaux plus détaillés destinés à l’employeur peuvent être consultés dans la publication officielle de l’IRS sur les avantages sociaux, intitulé Publication 15-B.
En outre, la richesse générée par certaines formes d’investissements sous forme de dividendes impayés ou d’intérêts courus, même si elle n’est pas reçue en espèces, peut être considérée comme une source de revenu notionnel.
Devez-vous suivre votre revenu imputé ?
Les employeurs et les employés doivent suivre le revenu notionnel, mais il est important de fixer une limite quelque part. Pour l’IRS, cette ligne est de 100 $. Des avantages non monétaires sont offerts aux employés d’une valeur totale d’au moins 100 $. considéré de minimisou trop mineur pour être considéré comme une forme de ce type de revenu.
Cela signifie que certains avantages non monétaires peuvent être ignorés en toute sécurité dans votre déclaration de revenus, tels que :
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Les fleurs que vous avez reçues de votre patron
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Un billet de concert d’une valeur de moins de 100 $
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Vêtements ou marchandises de marque de l’entreprise
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Cadeaux de faible valeur marchande
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Collations ou la plupart des repas
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Utilisation personnelle du copieur ou du scanner
Les prestations supérieures à 100 $ et qui ne sont pas explicitement exonérées d’impôt devront être inscrites dans votre déclaration de revenus, en tant que revenu notionnel. Il est imposé au même taux que votre revenu régulier, sauf si la valeur des avantages non monétaires dépasse 1 million de dollars, auquel cas le taux d’imposition est de 37 %.
Les avantages non monétaires importants pouvant entraîner un montant d’impôt important comprennent :
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Aide aux études (si valeur de plus de 5 250 $ par année)
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Abonnements à une salle de sport (si la salle de sport ne fait pas partie de l’entreprise)
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Aide pour personnes à charge (plus de 5 000 $ par an)
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Assurance vie temporaire collective (valeur du contrat supérieure à 50 000 $)
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Voiture de société
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Frais de déménagement
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Aide à l’adoption (plus de 15 950 $ en 2023, la valeur change chaque année)
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Remise de dette étudiante
Comme vous le remarquerez peut-être, il existe des exemptions importantes pour la plupart des avantages non monétaires, qui limitent le montant du revenu notionnel que vous devez réellement déclarer. Seules les exonérations excédentaires de l’IRS doivent être déclarées comme revenu notionnel.tout n’est pas donné sous forme d’avantages non monétaires liés à l’emploi.
Comment calculer le revenu notionnel
Les avantages non monétaires doivent être indiqués sur votre fiche de paie et doivent être déclarés sur le formulaire W-2, que votre employeur remplira. Certaines fiches de paie répertorient les avantages non monétaires, tandis que d’autres les répertorient comme « avantages sociaux ».
Dans les deux cas, il suffit aux salariés de déclarer leurs revenus annuels imputés cumulés selon leurs fiches de paie ou Formulaire W-2tandis que les employeurs sont tenus de garder une trace des avantages sociaux non de minimis ou des avantages non monétaires qu’ils offrent à leurs employés.
Passez en revue les exemptions et limitations de l’IRS pour les avantages non monétaires. Êtes-vous bien dans les limites de ce qui vous a été fourni comme avantage non monétaire ? Alors vous n’aurez peut-être pas à vous en soucier. Cependant, sachez que votre situation fiscale – et les règles de l’IRS – peuvent être fluides. En cas de doute, il est toujours dans votre intérêt de contacter et de parler avec un fiscaliste et d’exclure une éventuelle dette fiscale.
Payer des impôts n’est pas amusant, et l’IRS peut être l’un des créanciers les plus méchants du monde.
Importance de comprendre le revenu notionnel
De plus en plus d’entreprises se tournent vers l’offre d’avantages non monétaires à leurs employés pour attirer de nouveaux talents, sous la forme d’options d’achat d’actions limitées ou d’une voiture de société de luxe, ou même d’un logement et d’une garderie fournis par l’entreprise. D’autres entreprises se concentrent sur le financement de la formation continue de leurs employés et sur l’investissement dans leurs compétences. Ces avantages peuvent améliorer la relation employeur-employé, mais ce n’est pas parce qu’ils ne font pas partie de votre salaire qu’ils ne constituent pas une forme de rémunération imposable.
Vous ne voulez pas être du mauvais côté de l’IRS. Que vous soyez un employeur qui essaie de joindre les deux bouts ou un employé inquiet au sujet de ses déclarations de revenus, cela vaut toujours la peine de se poser la question.
Prêt à en savoir plus sur les différentes sources de revenus notionnels et sur leur impact sur votre situation fiscale ? Contact Résolution fiscale urgente aujourd’hui pour obtenir des conseils d’experts. Nous vous aiderons à comprendre les exigences de déclaration de votre revenu notionnel, ainsi que les considérations importantes pour les entreprises souhaitant offrir des avantages de niche ou des avantages sociaux dans le cadre de leur proposition de valeur pour les nouveaux talents.
