bruce Anane
Tout ou partie de votre bourse pour payer vos études universitaires peut être imposable. Choquant, n’est-ce pas ?
Les bourses sont la seule forme de générosité qui peut être imposable pour le bénéficiaire. Si un donateur verse de l’argent à un refuge pour sans-abri ou à une soupe populaire, les services sont exonérés d’impôt pour le bénéficiaire.
Mais si le donateur accorde une subvention ou une bourse couvrant les frais de logement et de repas d’un étudiant, la bourse est considérée comme un revenu imposable pour le bénéficiaire. Et ce, même si plus de la moitié des étudiants en font l’expérience. insécurité alimentaire ou de logement selon une enquête nationale de 2019, avant la pandémie.
La taxe sur les bourses empêche les étudiants de profiter pleinement de leurs bourses. Découvrez les règles relatives aux bourses défiscalisées et imposables.
Croissance des bourses imposables
Le nombre et le montant des subventions imposables déclarés dans les déclarations de revenus fédérales ont considérablement augmenté ces dernières années. Ce tableau est basé sur les estimations rapportées dans Statistiques de revenus de l’IRS ainsi que les données reçues de l’IRS via une demande FOIA (2020 est l’année la plus récente pour laquelle ces informations sont disponibles).
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Quelles bourses sont exonérées d’impôts ?
L’Internal Revenue Code de 1986, à l’article 26 USC 117, établit plusieurs exigences concernant le traitement fiscal des bourses. Ci-dessous, nous détaillons ces règles pour montrer les différences entre les bourses exonérées d’impôt et imposables.
Frais de scolarité, frais, livres et fournitures
Généralement, pour qu’une bourse soit versée, elle doit être utilisée pour payer les frais de scolarité, les livres, les fournitures ou l’équipement requis. Seule la partie de la bourse utilisée pour payer ces frais de scolarité admissibles et les dépenses connexes est exonérée d’impôt.
Si un établissement d’enseignement accorde une exonération ou une réduction des frais de scolarité à ses professeurs et à son personnel, il est exonéré d’impôt si cet avantage est accordé sensiblement de la même manière à tous les membres d’un groupe d’employés. Le groupe d’employés ne doit pas faire de discrimination en faveur des dirigeants, des propriétaires et des employés hautement rémunérés.
L’étudiant doit obtenir un diplôme ou un certificat d’un établissement d’enseignement accrédité. A défaut, la totalité du montant de la bourse est imposable.
Frais de subsistance
La partie d’une bourse utilisée pour payer le logement et la nourriture, le transport, les dépenses liées au handicap, les frais de garde de personnes à charge et d’autres frais de subsistance est imposable. Cela comprend les montants destinés aux frais de subsistance, comme une allocation, même si le bénéficiaire utilise la bourse pour payer des frais de scolarité admissibles et des dépenses connexes.
Frais pour les services
Si une bourse est considérée comme une rémunération pour des services, comme un avantage social, le montant total de la bourse est imposable. Une bourse est considérée comme une compensation pour services si des services sont requis comme condition pour recevoir la bourse. Il existe cependant des exceptions pour les postes d’assistants d’enseignement et de recherche aux cycles supérieurs et pour certaines subventions fédérales aux professions de la santé.
Les règles ci-dessus s’appliquent à tous les types de bourses et de subventions, y compris les bourses privées, les bourses sportives, les bourses Pell et les bourses Fulbright. Toutefois, les prestations d’éducation des anciens combattants sont exonérées d’impôt.
Aide d’urgence
Les subventions d’aide financière d’urgence accordées en vertu de la loi CARES liée à la pandémie de COVID-19 sont exonérées d’impôt, même si elles sont utilisées pour payer les frais de subsistance. Cette disposition est limitée aux paiements de secours admissibles en cas de catastrophe pour la durée de la pandémie (26 USC 139). Ne s’applique pas aux autres bourses imposables.
Comment déclarer une bourse imposable
Les bénéficiaires de bourses, de subventions, de bourses d’études et d’exonérations de frais de scolarité imposables au cours de l’année d’imposition sont tenus de déclarer la partie imposable dans leur déclaration de revenus fédérale.
Le montant imposable de la bourse doit être déclaré sur la ligne 1 du formulaire IRS 1040. Si le montant imposable de la bourse n’a pas été déclaré sur le formulaire IRS W-2, écrivez « SCH » et le montant imposable sur la ligne en pointillé à côté de la ligne 1. .
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Solutions alternatives pour le traitement fiscal des bourses
Les fournisseurs de bourses ont commencé à explorer des moyens d’attribuer des bourses qui réduisent l’impact fiscal. Il s’agit notamment de l’attribution de la bourse en tant que contribution au plan d’épargne-études 529 de l’étudiant ou par le biais d’une remise de prêt étudiant.
Un avantage supplémentaire est que ces alternatives peuvent éliminer ou réduire le transfert de bourses. Le transfert de bourses se produit lorsqu’un collège réduit le montant de ses bourses après que l’étudiant a reçu une bourse basée sur ses besoins. Si une bourse est utilisée dans le calcul de la Contribution Familiale Attendue (CEF), un transfert de bourse ne peut pas avoir lieu.
Normalement, la partie imposable d’une bourse est soustraite de votre revenu total sur votre demande gratuite d’aide fédérale aux étudiants (FAFSA). L’obtention d’une bourse n’affecte donc pas le CEF. Cependant, si une bourse est attribuée en guise de contribution au plan d’épargne-études 529 de l’étudiant, déclaré comme un actif sur le FAFSA, elle a un impact minime sur l’EFC (l’augmentant jusqu’à 5,64 % du montant de la bourse).
De même, si une bourse est accordée par le biais d’une remise de prêt étudiant après l’obtention du diplôme de l’étudiant, cela n’affecte pas l’éligibilité de l’étudiant à recevoir une aide financière basée sur ses besoins.
