Différences de fiscalité entre locations de courte et longue durée

14 septembre 2023

La fiscalité des locations longue durée et courte durée peut différer considérablement. Ces différences s’expliquent principalement par la nature distincte de ces modalités de location et par les objectifs des autorités fiscales. Voici un aperçu des principales différences dans la façon dont les locations à long terme et à court terme sont imposées.

La règle des 14 jours

En vertu de la règle des 14 jours, si vous louez votre résidence principale ou une résidence secondaire pendant 14 jours ou moins au cours de l’année fiscale, vous n’êtes généralement pas tenu de déclarer vos revenus de location sur votre déclaration de revenus fédérale. Autrement dit, les revenus que vous tirez de ces locations à court terme sont hors taxes. Pour être admissible, vous devez également avoir occupé la propriété pendant au moins 14 jours.

Bien que vous n’ayez pas à déclarer vos revenus de location si vous restez dans la limite de 14 jours, vous ne pouvez pas non plus déduire de ces revenus les dépenses liées à la location, telles que la publicité, le nettoyage et l’entretien. Cependant, vous pouvez déduire les impôts fonciers et les intérêts hypothécaires payés. Il est important de noter que la règle des 14 jours est une disposition fiscale fédérale et que les lois fiscales des États et locales peuvent varier.

Revenu actif vs. revenu passif

Si vous êtes propriétaire d’un bien immobilier locatif, la fiscalité dépend également du caractère passif ou actif de vos revenus.

Revenus locatifs passifs

En règle générale, les revenus locatifs sont considérés comme passifs, ce qui signifie qu’ils ne nécessitent pas de participation active. C’est généralement le cas des locations longue durée où vous pouvez simplement percevoir un chèque de loyer chaque mois. Ces revenus sont généralement imposés au même taux que les revenus ordinaires. Aussi, vous pourriez déduire les dépenses d’exploitation, y compris la publicité, les commissions, les réparations, l’entretien, l’aménagement paysager, l’assurance, les frais HOA, les impôts fonciers, les intérêts hypothécaires, l’amortissement et plus encore. Les revenus de location passifs doivent être déclarés à l’annexe E du formulaire 1040.

Revenus locatifs actifs

Il existe des cas où les revenus locatifs deviennent actifs. Ceux-ci inclus:

• Si vous êtes classé professionnel de l’immobilier (travaillez au moins 750 heures par an dans l’immobilier et 50% du travail est dans l’immobilier)
• Si vous louez votre propriété par l’intermédiaire d’une LLC ou d’une S Corporation
• Si vous avez des locations courte durée (STR) d’une durée moyenne de séjour de 7 jours ou moins
• Si vous occupez votre location plus de 14 jours, soit 10% du nombre de jours de location du bien
• Si vous fournissez des « services substantiels » à vos locataires, notamment les repas, le transport, le ménage quotidien, etc.

Si l’un de ces scénarios s’applique à vous, vos revenus seront probablement considérés comme actifs aux yeux de l’IRS. Cela signifie que l’IRS vous considérera comme un travailleur indépendant et vous demandera de payer l’impôt sur le travail indépendant. D’autre part, vous pouvez déduire jusqu’à 25 000 $ de perte d’entreprise si vous êtes célibataire ou marié et déclarez conjointement et jusqu’à 12 500 $ si vous êtes marié mais déposez séparément. Les revenus et dépenses de location actifs doivent être déclarés à l’annexe C. Les dépenses admissibles comprennent les dépenses de location telles que la publicité, les vérifications de crédit et les frais d’agence. Vous pouvez également déduire les frais généraux tels que les frais de nettoyage, les réparations, les amortissements, les intérêts hypothécaires, impôts fonciers, services publics, etc. Cependant, vous ne pouvez déduire qu’un pourcentage de vos frais généraux égal à votre taux d’occupation de l’année. Par exemple, si votre location était occupée 150 jours par an, vous pourriez déduire 41 % des dépenses (150/365).

Aide fiscale pour ceux qui ont des revenus locatifs

Il est essentiel que les propriétaires soient conscients des implications fiscales associées à leurs activités de location et consultent des fiscalistes ou des autorités locales pour garantir le respect des lois et réglementations fiscales en vigueur. Les lois fiscales peuvent varier considérablement selon les juridictions, il est donc essentiel de rester informé des règles spécifiques qui s’appliquent à votre situation de location. De plus, les lois et réglementations fiscales peuvent changer au fil du temps, des mises à jour régulières et des contrôles de conformité sont donc essentiels pour tous les propriétaires d’immeubles locatifs. Optima Tax Relief est la principale société de résolution fiscale du pays avec plus d’une décennie d’expérience dans l’aide aux contribuables se trouvant dans des situations fiscales difficiles.

Si vous avez besoin d’aide fiscale, contactez-nous dès aujourd’hui pour obtenir un Consultation gratuite