Traitement fiscal des SARL au niveau fédéral

25 septembre 2023

Créer une entreprise peut être une entreprise passionnante, mais elle comporte également de nombreuses considérations financières et juridiques. Un aspect crucial que les entrepreneurs doivent comprendre est la fiscalité. Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) ont gagné en popularité en tant que structure commerciale en raison de leur flexibilité et de leur protection contre la responsabilité. Cependant, le Imposition d’une LLC peut être un peu complexe. Dans cet article, nous approfondirons la manière dont les SARL sont imposées et explorerons les différentes options et implications.

Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée (SARL) ?

Une société à responsabilité limitée (SARL) est un type de structure commerciale qui combine la protection à responsabilité limitée d’une société avec la flexibilité et la simplicité d’un partenariat ou d’une entreprise individuelle. L’un des principaux avantages de la création d’une SARL est qu’elle offre une protection à responsabilité limitée à ses propriétaires. Cela signifie que les biens personnels des propriétaires sont généralement protégés des dettes et obligations de l’entreprise, et que les propriétaires ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des obligations légales de l’entreprise.

Comment les SARL sont-elles imposées ?

Entité de passage

Par défaut, les SARL sont traitées comme des entités intermédiaires à des fins fiscales. Cela signifie que la LLC elle-même ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu. Au lieu de cela, les bénéfices et les pertes de la LLC « se répercutent » sur les déclarations de revenus individuelles des membres. Chaque membre déclare sa part des revenus ou des pertes de la LLC sur son annexe C. 1040 déclarations d’impôts, et sont responsables du paiement de l’impôt sur le revenu sur leurs actions respectives. Le formulaire 1040, ainsi que l’annexe C, doivent être soumis avant le 15 avril.ème expiration.

S’il y a plusieurs propriétaires, chaque propriétaire peut réclamer sa part des bénéfices, des pertes, des déductions fiscales et des crédits. Chaque année, la LLC devra déposer le formulaire 1065, US Return of Partnership Income pour fournir des informations financières à l’IRS. La date limite pour déposer le formulaire 1065 auprès de l’IRS est le 15 mars.ème de chaque année. De plus, chaque propriétaire doit soumettre l’annexe K-1 fournie par la LLC, la part des revenus, les déductions, les crédits, etc. Et joignez-le à votre déclaration de revenus personnelle avant le 15 avril.ème expiration.

Fiscalité des sociétés C

Bien que l’imposition répercutée soit la valeur par défaut pour les SARL, elles ont la possibilité d’opter pour l’imposition des sociétés C en remplissant le formulaire IRS 8832, Entity Classification Election et en déclarant leurs impôts avec le formulaire 1120, US Corporation Income Tax Return avant le 15 avril.ème date limite fiscale. Ce choix peut être utile dans certaines circonstances :

• Capital risque du fonds : Si la LLC envisage d’obtenir un financement de capital-investissement ou de capital-risque, il s’agit d’une option populaire.
• Large gamme de déductions : L’impôt sur les sociétés peut élargir les déductions fiscales disponibles auxquelles vous pouvez prétendre.
• Avantages sociaux: Les entreprises peuvent en proposer avantages sociauxcomme les stock-options et l’assurance maladie, et les radier comme dépenses professionnelles.

Les sociétés C sont soumises à un taux d’imposition fédéral des sociétés de 21 %.

Fiscalité des sociétés S

Les SARL ont également la possibilité d’opter pour l’imposition des sociétés S en déposant le formulaire IRS 2553, Choix par une petite entreprise, et de déclarer leurs impôts avec le formulaire 1120S, Déclaration de revenus des États-Unis pour une société S avant le 15 mars.ème expiration. Les sociétés S sont également considérées comme des entités « transmissibles » à des fins fiscales, mais elles ont des règles spéciales concernant l’imposition des salaires et des distributions.

D’autres taxes sont à la charge des SARL

Parmi les impôts sur le revenu, les SARL sont également responsables du paiement :

• Impôts sur le travail indépendant : Les membres de la LLC qui participent activement aux opérations quotidiennes de l’entreprise et reçoivent une rémunération peuvent être soumis à des impôts sur le travail indépendant. Les impôts sur le travail indépendant comprennent les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, similaires aux charges sociales des employés. Ces impôts sont payés par le travailleur indépendant sur sa part des revenus d’entreprise.
• Charges sociales: Les SARL avec des employés doivent collecter et payer livret de paie les taxes, qui comprennent les taxes sur le chômage, les taxes sur la sécurité sociale et les taxes Medicare. Les SARL doivent déposer le formulaire 940 avant le 31 janvierSt chaque année pour déclarer les obligations fiscales en matière de chômage et le formulaire 941 trimestriellement (30 avrilème31 juilletSt31 octobreStet le 31 janvierSt) pour déclarer les retenues sur les revenus, les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
• Taxe de vente : Bien que la taxe de vente ne soit pas collectée au niveau fédéral, les SARL peuvent être responsables de la collecte et du versement des taxes de vente, en fonction de la nature de leurs activités commerciales et des lois sur la taxe de vente en vigueur dans leur État.

Aide fiscale pour les SARL

Comprendre comment les SARL sont imposées est essentiel pour quiconque envisage cette structure d’entreprise. Bien que la fiscalité répercutée par défaut offre simplicité et flexibilité, les SARL ont également la possibilité de choisir l’imposition des sociétés ou le statut S-corp, en fonction de leur situation et de leurs objectifs spécifiques. Les impôts de l’État et les impôts sur le travail indépendant compliquent encore la situation, soulignant l’importance de consulter un fiscaliste pour naviguer efficacement dans les complexités de la fiscalité des LLC. En prenant des décisions fiscales éclairées, les propriétaires de LLC peuvent optimiser leurs résultats financiers et se concentrer sur la croissance de leur entreprise. Optima Tax Relief est la principale société de résolution fiscale du pays, avec plus d’un milliard de dollars de dettes fiscales résolues.

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