Quel est le concept d’une taxe d’accise ?

UN droits d’accises est un type de taxe imposée sur certains biens ou services au point de vente ou de consommation. Contrairement aux taxes générales sur les ventes, qui sont perçues sur tous les biens et services, les taxes d’accise couvrent des produits tels que les produits du tabac, l’alcool, l’essence, les armes à feu et d’autres produits de luxe. En tant que telles, ces taxes sont aussi parfois appelées taxes de luxe ou même « taxes sur le péché ».

Dans certains cas, une taxe d’accise est imposée sur un produit pour décourager la production ou l’achat de ce produit, comme le tabac ou l’alcool, en raison du risque de préjudice personnel (et de son impact sur la santé et la productivité d’une entreprise). Dans d’autres cas, elle est prélevée sur des produits que les classes populaires ne peuvent probablement pas se permettre, depuis les voitures de luxe jusqu’aux billets d’avion extravagants.

Les taxes d’accise fonctionnent généralement. Par exemple, dans le cas du tabac, les augmentations des droits d’accise sont à peu près corrélées à la baisse des taux de tabagisme et de la consommation globale de tabac.

Les taxes d’accise sont généralement incluses dans le prix du produit ou du service. Ils peuvent être calculés en pourcentage du prix de vente (ad valorim) ou en montant fixe par unité de produit ou de service (droit d’accise spécifique). Ces taxes peuvent également être perçues par le fabricant ou le détaillant, en fonction de la taxe spécifique et de la juridiction dans laquelle elle est collectée.

Cela signifie que le suivi et la collecte des taxes d’accise au nom du gouvernement font partie de la liste croissante des responsabilités d’une entreprise. Si une entreprise vend certains biens et services, elle doit facturer et mettre de côté le montant approprié (en fonction des unités vendues ou des revenus générés) pour le gouvernement.

Types de droits d’accise

La liste exacte des articles et services qui impliquent un droits d’accises c’est assez vaste. La plupart des articles soumis à accises peuvent être résumés ci-dessous ce qui suit:

• Boissons alcoolisées
• Produits du tabac

• Produits de cigarette électronique
• Marijuana légale (médicale et récréative)
• Services de bronzage intérieur
• Transport aérien
• Accessoires pour armes à feu, armes à feu et munitions

• Carburants (surtout essence)
• Pari
• Paris légalisés (paris sportifs)
• Véhicules
• Produits de luxe (par classification ou au-dessus d’une certaine valeur)

Si vous ne savez pas si les biens ou services vendus par votre entreprise nécessitent une taxe d’accise, la meilleure chose à faire est de consulter le fabricant ou de parler directement avec les leurs. En général, tout produit du tabac, de l’alcool ou d’une arme à feu est automatiquement soumis à cette taxe. ET nécessitent une inscription auprès de l’ATF. D’autres produits et services, tels que les salons de bronzage internes ou les casinos en ligne, doivent fonctionner avec l’IRS.

Qui perçoit les droits d’accises ?

Les autorités fiscales étatiques et fédérales peuvent percevoir ces taxes, tandis que la vente de certains produits nécessite un enregistrement supplémentaire auprès d’autorités telles que l’ATF ou la DEA (pour les producteurs de marijuana, par exemple).

Avant de pouvoir vendre un produit ou un service nécessitant une taxe d’accise, vous devez demander une inscription auprès de l’IRS. Faites-le jusqu’au bout Formulaire 637Demande d’enregistrement (pour certaines activités liées aux accises).

Le formulaire 637 est accompagné d’un tableau de trois pages de certaines activités qui déclenchent une taxe d’accise. Sur la première page du formulaire, énumérez les activités que vous souhaitez enregistrer via la lettre d’activité respective et fournissez une brève description de chaque activité. Si des informations supplémentaires sont nécessaires, vous devrez les joindre au formulaire lui-même avant de le soumettre à l’IRS. En plus, ils sont là au moins une douzaine d’autres formes ce qui peut être pertinent pour votre entreprise si vous vendez des produits ou des services soumis à accise.

Comment les droits d’accises sont-ils collectés ?

Des taxes d’accise peuvent être perçues ad valorim soit par le biais d’une taxe spécifique. Cela signifie un pourcentage de la valeur des biens ou des services ou une taxe forfaitaire sur une unité. Certains droits d’accise nécessitent une taxe ad valorim, tandis que d’autres ont une taxe spécifique : une valeur forfaitaire en dollars ajoutée à un paquet de cigarettes ou à une bouteille de vin.

Les États et les autorités fiscales fédérales collectent séparément les droits d’accise. Par exemple, la taxe d’accise fédérale spécifique sur un paquet de cigarettes s’élève à un peu plus d’un dollar. La taxe d’accise du Connecticut sur un paquet de cigarettes est toutefois de 4,35 dollars. Une entreprise vendant des cigarettes dans le Connecticut doit inclure les deux taxes dans la vente de chaque paquet.

Les entreprises ne sont pas obligées d’informer leurs clients des droits d’accises.

Parce que le gouvernement impose des taxes d’accise

Le gouvernement a plusieurs raisons d’imposer une taxe d’accise. Le premier concerne les recettes fiscales supplémentaires. Même si cela semble peu, ces taxes représentent environ 3 % des recettes fédérales, sans parler de leur impact sur les budgets des États. Cela représente des milliards de dollars.

Ils jouent également un rôle dans la mise en œuvre des politiques publiques. Les billets d’avion et les automobiles sont taxés plus que la taxe de vente moyenne pour décourager les gens de trop voyager, en raison de l’impact environnemental d’un vol commercial ou de l’achat d’un véhicule à moteur à combustion. En revanche, acheter une voiture électrique ou installer de l’énergie solaire chez soi vous permet de bénéficier d’un crédit d’impôt particulier important.

Les salons de bronzage internes constituent un ajout relativement nouveau à la liste des droits d’accise, dans le cadre du Loi sur les soins de santé abordables. Dans ce cas, la taxe vise à freiner la hausse des taux de mélanome parmi les populations qui aiment un peu trop les lits de bronzage.

Quand les taxes d’accise sont-elles dues ?

Une entreprise qui perçoit des taxes d’accise doit produire une déclaration de revenus et payer les taxes dues à la fin de chaque trimestre fiscal. UN Formulaire 720Taxe d’accise fédérale trimestrielle il est nécessaire. Ce formulaire peut être rempli en ligne et déposé par e-mail.

En ce qui concerne les taxes d’accise de l’État, celles-ci sont dues conformément aux lois fiscales locales ou nationales. Certains États peuvent également exiger des déclarations de revenus distinctes pour certains types de taxes d’accise ou pour certains biens ou services. Étant donné que ces programmes fonctionnent séparément pour un certain nombre de biens et services différents, il peut être difficile de suivre ces taxes. Et les sanctions peut être scandaleusement élevé.

Les impôts versés à l’ATF suivent également un barème différent. Voici une collection d’informations sur les taxes d’accise fédérales pour produits alcoolisés, tabac et armes à feuet quand chaque déclaration individuelle et montant d’impôt est dû.

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